长知识丨你必须知道的关税术语

1.关税
Customs Duty
 
又称 customs 或 tariff，是一个国家对于通过其国境的货物所课征的租税，因此，它是一种国境关税，所谓“通过其国境”即表明关税为通过税的一种，而所谓“国境”并不仅限于一个国家的政治领域，而是指经济的国境，也即关税的地域，如非经济的国境，或非关税的地域，则虽有货物通过，也不课征关税，例如通过自由港的商品，即不课税。
 
关税乃对通过国境的“货物”才课税，如非“货物”则不属课税对象，例如旅客出入国境，从事运输客货的运输工具，虽其过境，也不课关税。关税依货物通过的方向可分为进口税（import duty）、出口税（export duty）。
 
但现代已很少课征出口关税，所以一般所谓关税，乃指进口关税而言；依课证标准，可分为从价税（advalerem duty），从量税（specific duty），复合税（compound duty）以及选择税（alternative duty）；依课征目的，可分为财政关税（financial duty）、保护关税（protecive duty）、反倾销税（anti-dumping duty）以及报复关税（retaliatory duty）等。
 
2.关税和贸易总协定
The General Agreement On Tariffs And Trade
 
关税和贸易总协定是一项关于关税和贸易准则的多边国际协定。其主要宗旨是各缔约国在处理其贸易和经济事业的关系方面，通过达成互惠互利协议，大幅度削减关税和其他贸易障碍，取消国际贸易中的歧视待遇，达到保证充分就业，提高生活水平，保证实际收入和有效需求的巨大持续增长，扩大世界资源的充分利用，发展商品生产和交换的目的。
 
 
 
3.关税税则
Tariff
 
又称关税税率表（tariff schedule），指一国制定和公布的对进出其关境（customs boundary）的货物征收关税的条例和税率的分类表。表内包括各项征税或免税货物的详细名称，税率，征税标准（从价或从量），计税单位等。
 
税则中的商品分类，有的按商品加工程度划分，有的按商品性质划分，也有的按两者结合划分。
 
4.关税同盟
Customs Union
 
两个或两个以上国家缔结协定，建立统一的关境，在统一关境内缔约国相互间减让或取消关税，对从关境以外的国家或地区的商品进口则实行共同的关税税率和外贸政策，这就是关税同盟。关税同盟一般具有很强的排他性质，因此同盟成员国的商品在统一关境内可以避免非同盟国商品的竞争，从而扩大销售市场。
 
5.关税和贸易总协定秘书处
Secretariat of GATT
 
关税与贸易总协定秘书处由大约400人组成，它设在日内瓦，由瑞士籍的阿瑟.邓克尔任总干事。关贸总协定秘书处是关贸总协定的常设机构，并为乌拉圭回合谈判服务，同时为发展中国家提供技术援助。
 
秘书处的经济学家和统计学家对贸易实绩和贸易政策进行分析；其法律工作人员帮助解决贸易争端，其中涉及关贸总协定规则和先例的解释。
 
6.国内税
Internal Taxes
 
一国对进口商品征收该国国内产品在流通过程中所纳税种的税金，国内税的制定和执行属于本国政府或地方行政机构的权限之内，因此，不受贸易条约或多边协定的限制。
 
其目的在于增加进口商品的纳税负担，达到保护本国产品的竞争力，抵制进口商品的输入。国内税各国有不同的名称，诸如周转税、零售税、消费税、货物税、营业税、销售税等。
 
7.过境关税
Transit Duties
 
亦称“通过税”。指当他国货物通过本国领域的，由本国海关征收的过境税。过境关税一般是由那些拥有特殊或有利地势的国家对通过本国海域、港口、陆路的外国货物征收的税。
  8.海关
Customs
 
一国在沿海、边境或内陆口岸设立的执行进出口监督管理的国家行政机构。它根据国家法令，对进出国境的货物、邮递物品、旅客行李、货币、金银、证券和运输工具等实行监管检查、征收关税、编制海关统计并查禁走私等任务。
 
9.海关估价
Customs Value
 
经海关审查确定的完税价格，也称为海关估定价格。进出口货物的价格经货主（或申报人）向海关申报后，海关需按本国关税法令规定的内容进行审查，确定或估定其完税价格。
 
10.互惠原则
Reciprocity
 
互惠是利益或特权的相互或相应让与。它是作为两国之间确立起商务关系的一个基础。在国际贸易中，互惠是指两国互相给予对方以贸易上的优惠待遇。
 
11.汇兑平价
Par Value of Exchange
 
在各国采用金本位制度的时代，汇兑平价是指各国货币的金平价的比例，亦即以一国本位货币第一单位所含的纯金量，与他国本位货币第一单位所含纯金量的比率。
 
12.汇兑税
Exchange Tax
 
又译为外汇税。指国家实行外汇管制的方式之一。按进口贸易的种类不同，对进口所需外汇征收不同的外汇税，以限制外汇的使用。
 
13.约束税率
Bound Rate
 
经过谈判达成协议而固定下来的关税税率为约束税率。按关贸总协定规定，缔约各国应该在互惠互利的基础上通过有选择的产品对产品的方式，或者为有关缔约国所接受的多边的程序进行谈判，谈判结果固定下来的各国税则商品的税率为约束税率，汇总起来形成减让表，作为总协定的一个附属部分付诸实施。
 
14.自主关税
Autonomous Tariff
 
又称“国定关税”。由一国政府独立自主地制定的关税，包括关税率及有关关税的各种法规、条例。实行自主关税的国家。可同时对缔有贸易协定、在自愿对等基础上相互减让关税的国家实行协定关税。
 
15.最惠国税率
The Most-favoured-nation Rate of Duty
 
某国的来自于其最惠国的进口产品享受的关税税率。根据最惠国待遇原则，最惠国税率一般不得高于现在或将来来自于第三国同类产品所享受的关税税率。
 
16.优惠差额
Margin of Preference
 
系指相同产品的最惠国税率和优惠税率的绝对差别，而不是指这些税率的比例关系，例如：(1)最惠国税率是从价税36%，优惠税率是从价税24%，则优惠差额是从价税12%，而不是最惠国税率的三分之一；(2)如最惠国税率是从价税30%，优惠税率为最惠国税率的三分之二，则优惠差额为12%，(3)如果最惠国税率是每公斤2法郎，优惠税率是每公斤1.5法郎，则优惠差额是每公斤0.5法郎。
  17.优惠税率
Preferential Rate
 
又称优惠关税（Preferential duty)。指对于来自受惠国家或地区的进口商品所适用的关税率，较一般关税率为低，通常是由于均属于同一国家集团的成员或者由于政治因素的考虑，而给予的优惠待遇。
 
18.有效保护率
Effective Vate of Protection
 
指整个关税制度（和有效保护措施）对某类产品在其生产过程中给予净重增值的影响。也就是由于整个关税制度而引起的国内增值的提高部分与自由贸易条件下增值部分相比的百分比。
 
19.关税水平
Tariff Level
 
指一个国家的平均进口税率，它有不同的计算方法，但基本上不外乎使用简单平均法和加权平均法两种。
 
简单平均法是单纯根据一国的税则中税率（法定税率）来计算的。不管税目实际的进口数量，只按税则中的税目数求其税率的平均值。
 
20.保护关税
Protective Tariff
 
一国为保护本国的工农业而对进口商品征收的关税。保护关税的税率要高，有时高达百分之几百，实际上等于禁止进口，从而达到保护的目的。目前，虽然可以采用进口许可证，进口配额等办法直接限制进口，以及采用倾销、资本输出等办法，冲破关税的限制，使保护关税的作用相对减低，但它仍是保护贸易政策的重要措施之一。
 
21.差别关税
Differential Duties
 
指针对不同国家的同种进口商品征收税率不同的关税。差别关税税率是由正常关税税率和特设关税税率组成。
 
22.差价关税
Variable Import Levies
 
当某种商品的进口价格低于国内价格时，为保护国内生产和国内市场，按两者间价格差额征收的进口关税。
 
23.产品对产品减税方式
Product by Product Reduction of Tariff
  是传统的关税减让谈判中的减税方法。通常对选择出的产品，先由该项产品的主要供应国提出关税减让要求，与进口国在双边基础上进行讨价还价的谈判，达成双边协议。然后，这一成对当事国对该项产品达成的双边关税减让协议的结果，通过最惠国条款实施于所有关贸总协定缔约国。
　
24.出口税
Export Duty
 
关税的一种。出口国海关对输往国外的商品和物品征收的关税。由于征收这种税增加出口商品成本，削弱竞争能力，不利于扩大出口，故目前较少征收。只是对在世界市场上已具有垄断地位的商品和国内供不应求的原料品，酌量征收。
 
25.出口退税
Export Rebates
 
国家运用财政手段奖励出口生产，增强出口竞争能力的一种措施。凡某些部件或制成品的出口，如果它已缴纳了所用进口原料的进口税和国内税，以致加大了生产成本，可以退还全额或部份税款。
 
有些国家规定了产品在本国增值要达到一定比例以上才能享受出口退税。还有些国家规定退税期限，逾期无效。对于未经国内加工生产的进口货物的再出口，则不予退税。
 
26.出口信贷
Export Finance
 
出口国的官方金融机构或商业银行，以优惠利率向本国出口商、进口方银行或进口商提供的信贷。按贷款对象分为卖方信贷和买方信贷两类。为了减少可能出现的风险，一般最高贷款额不超过贸易合同金额的85%，并由本国出口信贷担保机构作保。工业国家为了协调彼此的出口信贷政策，在经济合作和发展组织内就贷款额、还款期限和利率等达成君子协定。
 
27.出口限制
Export Restriction
 
国家控制出口商品的数量，金额和输往国别的管理制度。
 
28.从量税
Specific Duty
 
又称固定税（fixed duty），系指依照进口货物的数量、重量、容积、面积、体积或长度为标准，每一单位保证一定金额的关税。
 
29.从价
Ad Valorem
 
是各国征税时通用的一个原则，即征税时按商品价格的一定百分比确定税额，随商品价格的上涨，税额增加，随商品价格的下跌，税额减少，是与“从量原则”对应的。Ad valorem是拉丁文。
 
30.从价关税
Ad Valorem Duties
 
以商品价格为标准征收的关税 ad volorem 是拉丁文，从价之意，即从价关税是采用从价原则征收的，它是按价格的一定百分比征收，税额随价格的上升而增加，随价格下跌而减少，关税收入直接与价格挂钩。
 
31.各国采用的完税价格很不一致，从进口税的征收来看，一般有以下三种：
1)到岸价格（C.I.F）即成本加保险费加运费价格
2)离岸价格（F.O.B）即装运港船上交货价格，亦即出产地，发运地市场价格
3)法定价格。
 
由于从价税随着商品价格的升降而变化，所以在价格上升时，税额增加，保护作用大，价格下降时，税额减少，保护作用小。
 
《关税及贸易总协定》缔约国之间征收进口关税，一般遵循国际惯例，采用到岸价(C.I.F)征收从价税。
 
32.多种汇率
Multiple Rates of Exchange
 
亦称“复汇率”。指一国货币对外国货币根据不同用途而制定两种或两种以上的汇率。
 
33.反补贴税
Counter Vailing Duties
 
对进口商品使用的一种超过正常关税的特殊关税。这种关税是对那些得到其政府进口补贴的外国供应商具有的有利经济条件作用的反应，反补贴税的目的在于为了抵消国外竞争者得到奖励和补助产生的影响，从而保护进口国的制造商。
 
34.反倾销
Anti-Dumping
 
指对外国商品在本国市场上的倾销所采取的低制措施。一般是对倾销的外国商品除征收一般进口税外，再增收附加税，使其不能廉价出售，此种附加税称为“反倾销税”。
 
35.反倾销税
Anti-dumping Duties
 
对倾销商品所征收的进口附加税。当进口国因外国倾销某种产品，国内产业受到损害时，征收相当于出口国国内市场价格与倾销价格之间差额的进口税。目的在于抵制倾销，保护国内产业。
 
通常由受损害产业有关当事人提出出口国进行倾销的事实，请求本国政府机构再征。政府机构对该项产品价格状况及产业受损害的事实与程度进行调查，确认进口国低价倾销时，即征收反倾销税。


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